Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
*Эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте Федеральной налоговой службы или в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
- Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, документы, подтверждающие родство (при оплате за детей, родителей, супругов). При оформлении декларации онлайн, проверьте, чтобы на Госуслугах были подгружены сведения из органов ЗАГС, в этом случае дополнительные документы прикреплять не требуется.
- Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы (справки) в налоговый орган по месту жительства.
Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.
Кроме того, социальные налоговые вычеты на медицинские услуги и по уплате страховых взносов на ДМС могут быть получены в упрощенном порядке.
Справка об оплате медицинских услуг в налоговые органы РФ (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@) предоставляется на основании заявления.
Сведения, необходимые для оформления справки:
- Информация о налогоплательщике: фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, ИНН, паспортные данные: серия, номер, дата выдачи.
- Кому оказано лечение (мне лично, супругу/супруге, сыну/дочери, матери/отцу).
- Информация о пациенте: фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, ИНН, паспортные данные: серия, номер, дата выдачи.